Chaque année, au moment de remplir leur déclaration d’impôts, de nombreuses familles se demandent : doit-on déclarer les sommes versées à une maison de retraite ? Entre frais d’hébergement, aides possibles et déductions fiscales, il est facile de s’y perdre. À qui reviennent ces démarches ? Quels montants sont concernés ? Et surtout, quelles cases cocher ? On fait le point pour vous aider à y voir clair et éviter les erreurs dans votre déclaration 2025.
Pourquoi doit-on déclarer les sommes versées à une maison de retraite ?
Les sommes versées à une maison de retraite doivent être déclarées pour bénéficier des avantages fiscaux correspondants.
Réduction d’impôt[3] pour les résidents imposables
Les résidents imposables en EHPAD[1] peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt[3] équivalente à 25 % des dépenses réellement supportées pour l’hébergement et la dépendance[4].
Cette réduction est plafonnée à 2 500 € par an et par personne hébergée.
Pour en bénéficier, le résident doit être domicilié fiscalement en France et accueilli dans un établissement situé en France ou dans un autre État membre de l’Espace économique européen.
Crédit d’impôt[3] pour les résidents d’EHPAD[1] (projet 2025)
En 2025, une proposition de loi envisage de transformer la réduction d’impôt[3] actuelle en un crédit d’impôt[3] pour les résidents d’EHPAD[1] non imposables.
Ce changement permettrait à ces personnes de bénéficier d’un remboursement direct, jusqu’à 2 500 € par an, pour les frais d’hébergement et de dépendance[4].
L’objectif est de corriger une inégalité : actuellement, seuls les contribuables imposables peuvent profiter de la réduction d’impôt[3], excluant ainsi les ménages modestes.
Bien que soutenue par certains députés, cette mesure n’a pas été retenue dans le projet de loi de finances pour 2025 après son passage au Sénat. Son adoption définitive reste donc incertaine.
LIRE AUSSI : Crédit d’impôt en EHPAD 2024 : Comment l’obtenir et bien l’utiliser ? [3][1]
Déduction des pensions alimentaires versées à un ascendant
Les enfants qui financent les frais d’EHPAD[1] d’un parent peuvent déduire ces dépenses de leurs revenus, à condition que le parent soit dans le besoin et qu’il existe une obligation alimentaire[5].
Cette aide peut prendre la forme de versements directs à l’établissement ou de paiements de factures spécifiques.
La déduction n’est pas plafonnée, mais elle doit correspondre aux besoins essentiels du parent et être proportionnée aux ressources de l’aidant.
Il est essentiel de conserver tous les justificatifs (relevés bancaires, factures) pour prouver la réalité des dépenses.
Le parent bénéficiaire doit généralement déclarer cette aide comme revenu, sauf s’il perçoit l’ASPA, auquel cas une tolérance fiscale s’applique.
LIRE AUSSI : L’obligation alimentaire peut-elle être déduite des impôts ?[5]
Comment doit-on déclarer les sommes versées à une maison de retraite ?
Pour déclarer les sommes versées à une maison de retraite, il est essentiel de connaître les démarches précises à suivre, notamment les cases à remplir dans votre déclaration de revenus et les dates limites à respecter.
Quels frais sont concernés par la déclaration ?
Les frais d’EHPAD[1] éligibles à une réduction d’impôt[3] concernent exclusivement les dépenses liées à l’hébergement et à la dépendance[4].
Les frais d’hébergement englobent les prestations liées à l’accueil hôtelier, la restauration, l’entretien des locaux et les services administratifs.
Les frais de dépendance[4] couvrent les aides nécessaires à l’accomplissement des actes essentiels de la vie quotidienne, tels que l’aide au lever, à la toilette ou aux déplacements.
Les soins médicaux, pris en charge par l’Assurance Maladie, sont exclus de cette réduction.
Avant de déclarer ces dépenses, il est impératif de déduire les aides perçues, comme l’Allocation Personnalisée d’Autonomie (APA), l’Aide Sociale à l’Hébergement (ASH) ou les allocations logement, afin de ne déclarer que le montant effectivement supporté.
Quelles cases remplir dans la déclaration de revenus ?
La case 7CD concerne les dépenses engagées pour vous-même, tandis que la case 7CE est destinée aux frais supportés pour votre conjoint ou une autre personne à charge.
Ces cases se trouvent dans la rubrique « Réductions et crédits d’impôt[3] » de la déclaration en ligne, accessible à l’étape 3 en cochant la case correspondante dans la partie « Charges ».
Si vous utilisez la déclaration papier, reportez ces montants sur le formulaire annexe n° 2042 RICI.
Quelles sont les dates limites pour la déclaration en 2025 ?
En 2025, les dates limites pour déclarer les sommes versées à une maison de retraite varient selon le mode de déclaration et le département de résidence.
Pour les déclarations papier, la date butoir est fixée au mardi 20 mai 2025 à 23 h 59, cachet de la Poste faisant foi, y compris pour les résidents français à l’étranger.
Concernant la déclaration en ligne, les échéances sont les suivantes :
- jeudi 22 mai 2025 à 23 h 59 pour les départements 01 à 19 et les non-résidents ;
- mercredi 28 mai 2025 à 23 h 59 pour les départements 20 à 54 (y compris les départements 2A et 2B) ;
- jeudi 5 juin 2025 à 23 h 59 pour les départements 55 à 974/976.
Il est important de respecter ces délais pour éviter des pénalités de retard.
Qui peut déclarer les frais d’EHPAD[1] : le résident ou ses proches ?
Un résident d’EHPAD[1] peut déclarer personnellement les frais d’hébergement et de dépendance[4] qu’il a effectivement supportés au cours de l’année 2024.
Cette déclaration est distincte de celle que pourraient effectuer les proches aidants au titre de l’obligation alimentaire[5].
Déclarer les sommes versées à une maison de retraite peut ouvrir droit à des avantages fiscaux non négligeables. Encore faut-il connaître les bonnes règles. En cas de doute, mieux vaut se renseigner ou demander conseil.
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