Barème abattement fiscal pour les personnes âgées en 2025 : quels sont les seuils de revenus à ne pas dépasser ?

Votre mère vit seule avec sa petite retraite et vous vous demandez chaque année si elle va devoir payer des impôts, et combien. Avez-vous déjà entendu parler de l’abattement fiscal pour les seniors ? Dans cet article, nous vous expliquons en quoi consiste l’abattement d’impôt^[1] pour les personnes âgées, quels sont les seuils de revenus à ne pas dépasser en 2025, et comment en bénéficier. Une lecture utile pour vous assurer que votre parent ou vous-même ne paie pas plus d’impôts que nécessaire.

Qu’est-ce que l’abattement d’impôt^[1] pour les personnes âgées ?

L’abattement d’impôt^[1] est un mécanisme fiscal qui permet de réduire le montant des revenus pris en compte dans le calcul de l’impôt^[1]. Pour les personnes âgées, cet avantage s’adresse aux contribuables : 

• de plus de 65 ans ; 
• domiciliés en France ;
• disposant de revenus modestes.

Grâce à une revalorisation de 1,8 % des seuils d’éligibilité en 2025, certains retraités et invalides qui étaient jusque-là exclus de l’abattement pourront désormais en bénéficier. Ceux qui y avaient déjà droit verront également une baisse de leur impôt^[1], grâce à une prise en compte plus large de leurs revenus.

Quels sont les seuils de revenus à ne pas dépasser en 2025 pour bénéficier de l’abattement fiscal ?

Pour l’imposition de l’année 2024, déclaration faite en 2025, l’administration fiscale a défini trois tranches de revenus.

Les couples dont le revenu global imposable dépasse les plafonds fixés ne peuvent pas bénéficier de l’abattement fiscal, même si l’un des conjoints est âgé de plus de 65 ans ou invalide et perçoit des revenus modestes à titre personnel. En effet, c’est le revenu total du foyer qui est pris en compte par l’administration fiscale pour évaluer l’éligibilité à l’abattement.

Il est essentiel de noter que ces montants sont réévalués chaque année par l’administration fiscale, en fonction de l’évolution des barèmes de l’impôt^[1].

Quels sont les revenus pris en compte pour le calcul de l’abattement fiscal en 2025 ?

L’ensemble des revenus du foyer fiscal est pris en compte tel que les pensions de retraite, les revenus fonciers ou encore les rentes viagères, après déduction des charges telles que le versement d’une pension alimentaire. 

Ce n’est pas parce que vous êtes faiblement imposé que vous êtes automatiquement éligible à l’abattement. C’est bien le montant de vos revenus déclarés, et non le montant final de l’impôt^[1], qui sert de référence.

Qui peut bénéficier de l’abattement fiscal en 2025 ?

Ce dispositif concerne :

• les personnes âgées de plus de 65 ans au 31 décembre 2024 (nées avant le 1er janvier 1959), domiciliées fiscalement en France et dont les revenus se situent en dessous des plafonds ;
• les titulaires d’une pension militaire ou de rente d’accident du travail avec un taux d’invalidité d’au moins 40 % et détenteurs d’une CMI invalidité.

Comment la personne âgée peut-elle bénéficier de l’avantage fiscal en 2025 ?

Voici comment cela fonctionne concrètement.

Les démarches pour profiter de l’abattement fiscal 

La bonne nouvelle, c’est que vous n’avez rien à faire. L’administration fiscale applique automatiquement l’abattement au moment du calcul de l’impôt^[1], à condition que les conditions d’âge et de revenu soient remplies.

Avec la mise en place du prélèvement à la source, cette déduction n’est pas visible immédiatement, mais elle apparaît sur l’avis d’imposition reçu l’année suivante. Le système est conçu pour éviter les oublis et simplifier les démarches des personnes concernées.

Un cas particulier à connaître

Si l’un des membres d’un couple décède en cours d’année, l’abattement peut s’appliquer deux fois : une première fois sur l’imposition du couple jusqu’à la date du décès, puis une seconde fois sur l’imposition personnelle du conjoint survivant pour la période allant du décès au 31 décembre, à condition que ce dernier remplisse les critères d’éligibilité.

Que se passe-t-il en cas de dépassement des plafonds ?

Si les revenus du foyer fiscal dépassent les plafonds fixés, l’abattement ne s’applique plus. Cela reste vrai même si un des membres du couple continue de percevoir des revenus modestes.

En cas de contrôle fiscal, si un revenu initialement non déclaré est ajouté et entraîne un dépassement des seuils, l’abattement est annulé et l’administration refait le calcul de l’impôt^[1], avec pénalités de retard à la clé (0,20 % par mois).

Quelle est la différence entre abattement, réduction et crédit d’impôt^[1] ?

Il est essentiel de bien comprendre ces trois notions fiscales, car elles n’ont pas le même impact sur votre feuille d’imposition.

L’abattement diminue votre revenu imposable avant même le calcul de l’impôt^[1]. Autrement dit, l’administration fiscale ne tient compte que d’une partie de vos revenus pour déterminer combien vous devez payer. C’est par exemple le cas de l’abattement de 10 % pour frais professionnels.

La réduction d’impôt^[1] intervient après le calcul de l’impôt^[1]. Elle permet de soustraire un montant directement à l’impôt^[1] dû, par exemple dans le cas d’un hébergement en EHPAD^[2]. Si vous n’êtes pas imposable, vous ne bénéficiez pas de cette réduction, car elle ne donne lieu à aucun remboursement.

Le crédit d’impôt^[1], lui, est plus avantageux. Il fonctionne comme une réduction d’impôt^[1], mais avec un bonus : s’il est supérieur à l’impôt^[1] dû ou si vous n’êtes pas imposable, l’État vous rembourse la différence. C’est le cas, par exemple, pour les dépenses liées à la téléassistance ou aux services à domicile.

En résumé, l’abattement fiscal pour les personnes âgées permet d’alléger l’impôt^[1] des retraités aux revenus modestes. Automatiquement appliqué par l’administration, il ne nécessite aucune formalité si les conditions sont remplies. Toutefois, certaines situations particulières peuvent modifier les règles. Si vous avez un doute sur votre situation ou celle de votre parent, n’hésitez pas à consulter un conseiller fiscal ou à utiliser le simulateur officiel des impôts.